Как рассчитать выходное пособие при сокращении?

В случае ликвидации либо перепрофилирования деятельности любого предприятия администрация имеет право уволить работников по своей собственной инициативе, что прописано в ст. 81 ТК РФ.

Работодателю требуется четко придерживаться процедуры сокращения сотрудников, поскольку невыполнение хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных в ст. 84.1 ТК РФ может привести к признанию сокращения незаконным и восстановлению уволенного ранее на работе.

Когда и кому назначается компенсация?

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году

В обязанности работодателя в день увольнения входит произвести с сотрудником окончательный расчет и выплатить ему все суммы, предусмотренные ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ, а именно:

  • Зарплату за фактически отработанные дни в последнем месяце работы.
  • Компенсацию за дни неиспользованного отпуска (если такой имеется). Стоит отметить, что при увольнении по причине сокращения штата, если сотрудник уже использовал свой отпуск полностью до завершения рабочего года, компенсация за отпуск не удерживается, как прописано в ст. 137 ТК РФ.
  • Выходное пособие в размере одного среднемесячного заработка. Если в коллективном договоре организации или в трудовом контракте обозначен больший размер данного пособия, то предприятие обязано возместить все выплаты в указанном размере.
  • Дополнительную компенсацию за преждевременное прекращение трудового контракта. Данная выплата рассчитывается из суммы среднего заработка работника, рассчитанного исходя из дней, которые остались недоработанными до срока предупреждения работодателем о сокращении. Такая компенсация выплачивается, если работодатель, по согласию работника, расторгает отношения раньше срока, указанного в части 3 ст. 180 ТК РФ.

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году

Выходное пособие, как указано ст. 178 ТК РФ, назначается сокращаемому в размере 1 среднемесячного заработка:

  1. При увольнении.
  2. Если в течение следующего после сокращения месяца бывший сотрудник не был официально трудоустроен, то ему причитается средний заработок за текущий месяц.
  3. Если в течение следующего третьего месяца работник так и не нашел себе работу, то ему также предприниматель обязуется выплатить еще один средний заработок, но для этого уволенному необходимо не позднее двух недель после расчета стать на учет в центр занятости населения, ведь для получения выплаты нужно будет предъявить документ от данного органа.

Поскольку пособие за следующие 2 месяца выплачивается только, если лицо официально не было трудоустроено, то такие выплаты не осуществляются в день расчета, а выплачиваются на предприятии, на котором прежде работал сотрудник, в дни выплаты заработной платы в этой структуре.

Если же организация ликвидирована, то обеспечить выплату среднего заработка обязан орган, по решению которого данная структура была ликвидирована, либо должен обозначить правопреемника, который будет обязан выплатить сумму выходного пособия в полном объеме.

Удерживается ли подоходный налог?

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 годуВ п. 3 ст. 217 НК РФ отмечено, что обложению НДФЛ не подлежат любые компенсационные выплаты, связанные с сокращением либо увольнением работников, в пределах установленных законодательством РФ норм. Под данную статью попадают выходное пособие уволенным по сокращению, сохраняемый средний заработок за месяцы после даты расчета, а также компенсация за аннулирование трудового контракта ранее установленного срока, которые не подлежат налогообложению.

Компенсация за часть неиспользованного отпуска, а также зарплата за фактически отработанные в месяце расчета выхода подлежат обязательному налогообложению.

Данный платеж обязан быть перечислен в бюджет в день зачисления средств налогоплательщику на его счет, т.е. в день прекращения его трудовых отношений (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Компенсационные выплаты, назначаемые сотрудникам в связи с увольнением, не облагаются НДФЛ в случае, если их размер не превышает трех месячных заработка, а для предприятий, расположенных на Крайнем Севере либо в регионах к ним приравненным, сумма данного пособия не должен превышать шестикратного среднего заработка. Возможны несколько вариантов толкования п. 3 ст. 217 НК РФ.

По мнению Минфина России (Письмо Министерства Финансов РФ № 03-04-05/26273 от 08 июля 2013) к компенсационным выплатам при увольнении следует относить компенсацию за досрочное прекращение трудовых соглашений, поскольку такая выплата является гарантированной.

Таким образом, если сотрудника сократили и расторгли с ним контракт досрочно, а после увольнения он еще три месяца официально не трудоустроился, то ему начисляется четыре средних месячных заработка (за досрочное расторжение, при увольнении и следующие после даты расчета 2 месяца).

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 годуБерется ли НДФЛ с выходного пособия? Минфин считает, что последняя выплата (компенсация за последний месяц после расчета) должна облагаться НДФЛ. Однако существует и другая трактовка.

В Республике Коми Верховный суд в своем Определении № 33-1663 от 10 мая 2012г, говорится, что компенсация за разрыв трудового контракта ранее срока не указана в п. 3 ст. 217 и данную выплату не стоит суммировать с выходным пособием при сокращении. И все начисленные суммы, как за досрочное расторжение, так и все выходные пособия не должны облагаться НДФЛ.

  • Однако стоит учесть, что, если согласиться с этим мнением, то, это может привести к судебным разбирательствам.
  • Также существуют определенные особенности начисления выходного пособия уволенных по сокращению работников, занятых на сезонной работе.
  • Для данного вида работ при увольнении в связи с окончанием работ предусмотрена выплата не среднемесячного пособия, а средний заработок лишь за две недели.

Кроме того, законом не прописано для сезонных работ выплата компенсации за последующие месяца после сокращения, если сокращенный так и не нашел себе официальную работу. Двухнедельное пособие в таком случае также не облагается НДФЛ, поскольку это тоже компенсационная выплата при расторжении трудовых отношений.

Существует еще ряд нюансов при расчете размера выходного пособия отдельным категориям граждан. Например, если данное сокращение затронуло госслужащего, то по закону ему положено выплатить при расчете сразу три среднемесячных заработка. В данном случае главное учесть, что только три средних не облагаются, а с сумм сверх указанной нормы должен браться НДФЛ.

Иногда в коллективном договоре может быть оговорена другая сумма выходного пособия. Например, в коллективном договоре указано, что при расчете сотруднику следует выплатить не месячное пособие, а двухмесячное.

Получается, что, если ссылаться на письмо Минфина, то, если сотрудника уволили по сокращению досрочно и он еще три месяца не устроился на работу, то облагать следует не только третий заработок, но уже и второй, ведь при увольнении он получил сразу два средних и компенсацию за преждевременное расторжение договора.

Какие страховые взносы взимаются и в каких случаях?

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 годуСогласно главе 34 НК РФ все выплаты, которые гарантированы сотруднику в связи с сокращением, входят в объект обложения всеми страховыми взносами. Хотя сами взносы стоит начислять не во всех случаях. Начисление обязательных взносов при сокращении схоже с взиманием НДФЛ.

Заработная плата, начисляемая сокращаемому сотруднику в месяце его увольнения, должна быть обложенной страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ и взносами на случай травматизма.

Также удержанию в данные инстанции будет подвергнута и компенсация за дни неиспользованного отпуска сотрудника. Естественно не стоит забывать про максимальный размер базы для исчисления страховых взносов, который прописан в п. 3, 6 ст. 421 НК РФ.

Если данные начисления превысят показатель для текущего года, то для обложения необходимо взять лишь предельную базу для обложения взносами. Ее размер с 1 января 2017г составляет 755 000.00 рублей. С 1 января 2018г размер будет составлять 815 000.00 рублей.

До 1 января 2015г. все компенсационные выплаты при сокращении и увольнении не облагались страховыми взносами вообще. После того, как вступило в силу Письмо Министерства Труда РФ от 24 сентября 2014 г. N 17-3/В-449, подобные выплаты при сокращении облагаться стали как и подоходным налогом: от взимания обязательных платежей освобождаются лишь те суммы, которые не превышают размера трехкратного среднего заработка либо шестикратного среднего заработка для предприятий Крайнего Севера и его районов. Облагаться взносами будут те же суммы, которые были подвержены налогообложению.

Некоторые особенности есть при обложении выходного пособия по дополнительным тарифам. Обратите внимание на начисление страховых пенсионных взносов по таким тарифам работника, которого увольняют по сокращению штата, но он был занят на работах, дающим ему право на досрочную пенсию.

Объект и база для начисления взносов в Пенсионный фонд остались прежними, зарплата за отработанные выхода в месяце сокращения облагаются страховыми пенсионными взносами, а любые компенсационные выплаты вообще не подвергаются удержанию дополнительных сумм взносов.

Заключение

Если у работодателя возникает необходимость уволить сотрудника по сокращению штата или численности следует быть крайне внимательным, поскольку несоблюдение сроков выплаты, неверный расчет суммы пособия, суммы НДФЛ или страховых взносов влечет за собой ответственность самого предпринимателя перед законодательством РФ.

Источник: https://naim.guru/shtat/uvolnenie-personala/po-iniciative-rabotodatelya/sokrashhenie-chislennosti-ili-shtata/viplati-pri-sokraschenii/nalogi-i-vznosy.html

Выходное пособие при сокращении в 2020 году

Сокращение штата – это особое основание для увольнения. Работодатель не только обязан соблюсти определенную процедуру. Но и выплатить работнику денежные компенсации. В этой статье расскажем, как выплачивается выходное пособие при сокращении в 2020 году.

Работнику, который лишился заработка из-за сокращения штатов, положен ряд выплат. В их числе есть обязательные и дополнительные начисления. Одна из обязательных выплат – выходное пособие при сокращении. Расскажем, по каким правилам его выплачивают в 2020 году.

Выплаты при сокращении: нормативная база

Одним словом называют два разных события. При сокращении численности персонала в штатном расписании остаются все должности, но урезается количество штатных единиц. При сокращении штата из штатного расписания удаляются должности.

В обоих случаях причина потери работы – штатные преобразования в компании. А потому и процедура оформления одинаковая. И в обоих случаях работодатель обязан сделать определенные выплаты в пользу работника. Большинство норм и правил определяет Трудовой кодекс. Но не только он, приведем минимальный перечень нормативных актов, которые потребуются работодателю:

Правовой акт Что регулирует

Трудовой кодекс РФ
ст. 81 Гарантирует выплату зарплаты при увольнении
ст. 129 Устанавливает общие правила о начислении выплат в пользу работника
ст. 139 Регламентирует порядок определения средней зарплаты
ст. 178 Устанавливает размеры выходных пособий
ст. 292 Закрепляет особенности выплаты пособия работающему по срочному трудовому договору
ст. 296 Определяет особенности выплаты пособия сезонным рабочим
Постановление Правительства от 24.12.2007г. № 922
Определяет, какие выплаты учитываются в расчете выходного пособия
Налоговый кодекс РФ
ст. 217 Освобождает выходное пособие от обложения НДФЛ
ст. 422 Освобождает выходное пособие от обложения страховыми взносами
ст. 255 Позволяет работодателю учитывать выходное пособие в расходах компании

Какие выплаты положены при увольнении по сокращению в 2020 году

На какие выплаты может рассчитывать работник, попавший под сокращение? Трудовой кодекс предусматривает обязательные и дополнительные выплаты:

  • Обязательные:
    • Зарплата за последний отработанный месяц до дня увольнения. Рассчитывается согласно принятой системе оплаты труда со всеми надбавками, премиями и т.д.,
    • Компенсация за неиспользованный отпуск, если неиспользованные дни есть на момент увольнения,
    • Выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Причитается всем без исключения сокращенным сотрудникам. В том числе и тем, кто сразу после или еще до увольнения нашел новую работу,
  • Дополнительные:
    • Среднемесячный заработок за два месяца, отведенных на поиски работы,
    • Компенсация за досрочное сокращение штатов. Руководитель обязан предупредить сотрудника за два месяца до сокращения. Часто работнику предлагают не ждать, пока истекут два месяца, а уволиться раньше. Если работник согласен, ему полагается компенсация. Ее рассчитывают за период от момента увольнения до истечения двух месяцев предупреждения.
Читайте также:  Каким считается предпенсионный возраст?

Как соотносятся выходное пособие и среднемесячный заработок за два месяца поисков новой работы? В день увольнения работник получает:

  • Зарплату,
  • Компенсацию неиспользованного отпуска,
  • Выходное пособие.

Среднемесячный заработок за первый месяц поиска новой работы  перекрывается выходным пособием. Если в течение первых двух месяцев после увольнения человек не найдет работу, может обратиться к бывшему работодателю.

Тот обязан выплатить среднемесячный заработок за второй месяц поисков. Если работник не найдет работу и на третий месяц после сокращения, то он снова может получить от бывшего работодателя среднемесячный заработок. Это будет последняя выплата.

Таким образом, среднемесячный заработок бывший работодатель платит в общей сложности за три месяца:

  • За первый месяц – в виде выходного пособия,
  • Еще за два месяца – в том же размере, но эта выплата называется уже не пособие, а просто среднемесячный       заработок.

В районах Крайнего Севера срок выплаты продлевается до полугода, но тоже с зачетом выходного пособия (ст. 318 ТК РФ).

Как рассчитать выходное пособие при увольнении по сокращению 2020

Выше мы рассказали, что выходное пособие причитается всем без исключения сотрудникам, попавшим под сокращение. Не имеет значения, нашел работник новую работу или нет.

Размер выплаты установлен в ст. 178 ТК РФ, это среднемесячный заработок. В локальных актах организация может закрепить пособие в большем размере, чем это предусмотрено в ТК РФ. Общие правила расчета пособия содержатся в Положении, утвержденном Постановлением правительства от 24.12.2007г. № 922. По общему правилу для расчета выходного пособия применяют следующую формулу:

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году

Элемент формулы Как определить Пример

Расчетный период Берется 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения Работника увольняют по сокращению 16 марта 2020 года. Расчетный период – с марта 2019 года по февраль 2020 года
Зарплата работника за расчетный период
  • Принимаются в расчет:
    • Зарплата,
    • Надбавки,
    • Трудовые премии,
    • Доплаты,
    • Компенсации,
  • Не принимаются в расчет:
    • Начисления за периоды, когда за работником сохранялся средний заработок, например, командировка или отпуск,
    • Социальные пособия, в том числе больничные,
    • Оплата простоя по вине работодателя,
    • Выплаты за периоды освобождения от работы с сохранением заработка
За 12 месяцев до сокращения работнику начислено:

  • Зарплата – 985 000 руб.,
  • Отпускные – 35 000 руб.,
  • Пособие по нетрудоспособности – 14 000 руб.

В заработок за расчетный период берется только зарплата, то есть 985 000 руб.

Число дней, отработанных в расчетном периоде Берется число рабочих дней за расчетный период. От общего числа отнимаются дни, когда работник получал выплаты, которые не учитываются в суммарном заработке В 2019 году 247 рабочих дней, из них работник:

  • 3 дня был в командировке,
  • 10 дней болел

Число отработанных дней –247 – 3 – 10 = 234

Число рабочих дней в месяце после увольнения Берется календарный месяц после даты увольнения Работника увольняют по сокращению 16 марта 2020 года. Выходное пособие должны выплатить за месяц с 17 марта по 16 апреля 2020 года. В этот период по производственному календарю попадает 24 рабочих дня

Выходное пособие при увольнении по сокращению 2020: налоги и страховые взносы

Пособие в размере одного среднемесячного заработка не облагается ни НДФЛ (ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Налог и страховые взносы начисляются на выплаты, превышающие три среднемесячных заработка. В итоге обязанность платить НДФЛ и взносы зависит от размера выходного пособия:

  • Если оно выдается по общим правилам, то есть в размере одного среднемесячного заработка, то ни НДФЛ, ни страховыми взносами оно не облагается,
  • Если работодатель в локальных актах установил свой размер выходного пособия, нужно делать два расчета: по общим правилам и по правилам работодателя. Если повышенное пособие превысит трехкратный среднемесячный заработок, то сумма превышения облагается и налогом и взносами.

Пример

Среднемесячный заработок работника составляет 35 000 руб. В локальных актах компании установлен порядок выплаты выходного пособия при сокращении в размере пяти среднемесячных заработков. Рассчитываем пособие и налоги:

  • Пособие – 35 000 * 5 = 175 000 руб.,
  • Необлагаемая сумма – 35 000 * 3 = 105 000 руб.,
  • Превышение – 175 000 – 105 000 = 70 000 руб.,
  • НДФЛ (вычеты в расчет не принимаем) – 70 000 * 13% = 9 100 руб.,
  • Взносы в ПФР – 70 000 * 22% = 15 400 руб.,
  • Взносы в ФОМС – 70 000 * 5,1% = 3 570 руб.,
  • Взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства – 70 000 * 2,9% = 2 030 руб.

Выходное пособие при увольнении по сокращению 2020: пример расчета

Приведем пример расчета выходного пособия при сокращении в 2020 году. Работника увольняют по сокращению 20 января 2020 года. Расчетный период – января по декабрь 2019 года. За расчетный период работнику начислялись следующие выплаты:

Месяц Количество рабочих дней

Всего Отработано Оклад Премии Отпускные Больничные
Январь 17 17 35 000
Февраль 20 10 25 000 10 000
Март 20 20 35 000
Апрель 22 22 35 000 10 000
Май 18 8 20 000 15 000
Июнь 19 19 35 000
Июль 23 23 35 000 12 000
Август 22 22 35 000
Сентябрь 21 11 22 000 12 000
Октябрь 23 23 35 000 15 000
Ноябрь 20 20 35 000
Декабрь 22 22 35 000
Всего 247 217 382 000 37 000 15 000 22 000

Рассчитываем выходное пособие:

  • Заработок за расчетный период – 382 000 + 37 000 = 419 000 руб. Суммируем оклад и трудовые премии, отпускные и больничные в расчет не принимаем,
  • Число отработанных дней уже подсчитано в таблице – 217. Оно получается так:
    • Общее количество рабочих дней определяем по производственному календарю,
    • Из общего количества отнимаем дни отпуска и бюллетеня,
  • Определяем месяц после увольнения – это период с 21 января по 20 февраля 2020 года. В этот период по производственному календарю попадает 23 рабочих дня,

Сумма выходного пособия равна 419 000 / 217 * 23 = 44 410,14 руб.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216863-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashchenii-v-2020-godu

Выплаты при сокращении работающего пенсионера

В соответствии с положениями Трудового законодательства, работающий пенсионер, как и прочие сотрудники предприятия, может быть уволен в связи с сокращением штата. В статье разберем, какие выплаты при сокращении работающего пенсионера обязан осуществить работодатель, а также рассчитает каждый из видов выплат на примере.

Порядок увольнения пенсионера по сокращению

Выходное пособие при сокращении: выплачивается ли пенсионерам, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами в 2020 году

На основании ст. 77 ТК РФ, при сокращении штата в связи с изменением организационной структуры компании, а также в связи с ликвидацией предприятия, работодатель может уволить сотрудника-пенсионера в общем порядке. В соответствии с законодательным регламентов, не позже чем за 2 месяца до планируемого увольнения, пенсионеру направляется соответствующее уведомление.

В случае, если пенсионер увольняется по сокращению в связи с реорганизацией, работодатель обязан предложить сотруднику вакантную должность, соответствующую или ниже его профессиональной квалификации.

При отказе сотрудник увольняется на основании приказа, но не ранее истечения 2-месячного срока с момента получения уведомления.

Подчеркнем, что возраст сотрудника (пенсионный, предпенсионный) не является основанием для его увольнения, в том числе в связи с сокращением.

Перечень выплат, положенный уволенному по сокращению пенсионеру, соответствует общему списку и определяется на основании ст. 349.3 ТК РФ. В данный список входят:

  • оплата за фактически отработанный период;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • выходное пособие.

Все вышеперечисленные выплаты осуществляются не позже дня увольнения (дата приказа и записи в трудовой книжке).

Если в течение месяца, на который припадает увольнение, пенсионер находился в командировке, то работодатель не позднее дня увольнения обязан возместить уволенному понесенные расходы (на основании авансового отчета). Аналогичное правило действует в отношении оплаты по больничному листу.

Оплата труда

По факту увольнения работодатель обязан погасить задолженность перед пенсионером по оплате труда. В расчетную сумму включают зарплату, премии, надбавки, бонусы, прочие вознаграждения.

Если пенсионер уволен в середине отчетного месяца, то ему выплачивают сумму за фактически отработанный период. Для граждан, зарплата которых определяется на основании выработки, расчет выплаты осуществляется на основании фактических показателей (например, количество произведенных деталей до дня увольнения).

При выплате зарплаты увольняемому пенсионеру, работодатель обязан начислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в установленном порядке. статью «Работодатель как страхователь в системе обязательного пенсионного страхования».

Рассмотрим пример. 14.11.17 пенсионер Голубев уволен с должности кладовщика ООО «Старт» в связи с сокращением должности. Оклад Голубева – 18.712 руб. Также Голубеву выплачивается ежемесячная надбавка 1.060 руб.

Источник: https://pensiya-expert.com/vyplaty-pri-sokrashhenii-rabotayushhego-pensionera/

Выходное пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию

Так как выход на заслуженный отдых и прекращение трудовой деятельности решение ответственное и не рядовое, законодательно закреплен ряд мер по поддержке таких граждан.

В некоторых случаях до увольнения в связи с уходом на пенсию предприятие, на котором работал пенсионер, может прекратить свою деятельность или же пенсионера просто могут сократить. При такой ситуации Трудовым Кодексом РФ предусмотрена выплата выходного пособия.

Его размер зависит от различных причин и факторов, которые прописаны в статье 178 ТК РФ. И, если данная компенсация меньше трехкратного размера среднемесячной заработной платы, то НДФЛ с пособия не удерживают.

Зачастую внутренними приказами и нормативными актами для пенсионеров предусматриваются компенсации и дополнительные денежные выплаты, которые иногда ошибочно называют выходным пособием и связывают с уходом на пенсионный отдых. Но данные меры поддержки законодательно никак не регулируется и полностью зависят от решения руководства компании, в которой гражданин трудится.

Если подобные меры поощрения в организации существуют, то на них могут рассчитывать все лица пенсионного возраста, изъявившие желание уволиться в связи с уходом на пенсию.

Какие выплаты положены при увольнении на пенсию?

Чтобы понять, какие выплаты положены сотруднику при увольнении по причине выхода на пенсию, необходимо внимательно ознакомиться с трудовым договором, который работодатель обязан был предоставлять при приеме на работу. Также ряд выплат, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан провести.

В некоторых организациях на основании внутренних приказов существуют дополнительные премии и компенсации, которые работодатель готов предоставлять сотрудникам по своему желанию.

К обязательным выплатам относится:

  • заработная плата, не выплаченная за отработанное время;
  • компенсации за неиспользованный отпуск при наличии стажа работы в данной организации не менее 11 месяцев;
  • доплаты, надбавки и премии, если они предусмотрены в данной организации;
  • прочие задолженности со стороны работодателя (сюда входят командировочные, подотчетные и прочие выплаты);
  • выходное пособие при увольнении по одной из причин, указанных в статье 178 ТК РФ.Так как увольнение при выходе на пенсию происходит по собственному желанию сотрудника, то данный вид материальной компенсации не выплачивается работодателем, так как не входит в перечень обязательных выплат.

Выходное пособие — что это такое?

Выходное пособие — это дополнительная выплата уволенному специалисту, которая предоставляется ему в последний рабочий день. Данная финансовая поддержка может быть предоставлена только сотрудникам, с которыми работодатели разрывают трудовые отношения по ряду причин. К ним относятся:

  1. сокращение в связи с изменением технологических условий труда;
  2. призыв работника на военную службу;
  3. ликвидация организации;
  4. отказ сотрудника от перевода на другую работу, при наличии медицинских показаний, которые подтверждены справкой;
  5. восстановление сотрудника, ранее занимавшего эту должность;
  6. признание работника полностью недееспособным на основании медицинской экспертизы;
  7. при отказе работника переезжать в другую местность, при смене территориального местонахождения организации;
  8. отказ сотрудника продолжать трудовую деятельность по причине изменения условий договора;
  9. при отсутствии документа об образовании, который будет требоваться для продолжения работы в данной должности;
  10. в связи с лишением права заниматься трудовой деятельностью по приговору суда.

Выплачивается ли при увольнении в связи с выходом на пенсию

Для пенсионеров, как и для остальных граждан выходное пособие предоставляется на общих основаниях. Каких-либо исключений для лиц, увольняющихся по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, законодательно не предусмотрено.

Но согласно части 4 статьи 178 Трудового кодекса РФ подобные пособия могут предусматриваться трудовым договором либо внутренними нормативными актами на самом предприятии. Подобные выплаты предоставляются по инициативе работодателя и не регулируются на законодательном уровне.

Таким образом внутренними распоряжениями в организации может быть установлено любое количество мер материальной поддержки без ограничений. Однако данный вид помощи будет являться скорее поощрением за выполненную работу, а не выходным пособием, предусмотренным государством.

При увольнении по сокращению штатов

При увольнении по сокращению штатов сотруднику положены выплаты, предусмотренные законодательством РФ. К ним относятся:

  • выходное пособие, которое выплачивается в размере среднемесячного заработка;
  • средний заработок, на период трудоустройства. Пособие выплачивается не более двух месяцев;
  • дополнительная денежная компенсация при увольнении до истечения срока в два месяца предупреждения о сокращении.

Помимо этого, в день увольнения работнику выплачиваются положенные ему заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск.

Также выходное пособие выплачивается сотруднику в размере равном двухнедельному среднемесячному заработку при расторжении договора в следующих случаях:

  • отказом сотрудника от перевода на иную работу по состоянию здоровья при наличии соответствующего медицинского заключения;
  • призывом на военную службу;
  • восстановлением в должности прежнего работника;
  • отказом переезжать в другую местность, в которую переводится предприятие;
  • признание сотрудника недееспособным на основании медицинского заключения;
  • не желание работника продолжать трудовую деятельность ввиду изменения условий трудового договора.

При увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон регулируется статьей 78 Трудового кодекса РФ. Договор в данном случае может расторгаться как по инициативе работодателя, так и по инициативе сотрудника. Такое увольнение взаимовыгодно и руководству, и работнику, так как обе стороны договариваются до наиболее приемлемых для них условиях.

При подобном увольнении размер выплат не ограничивается, а гарантией исполнения обязательств служит соглашение о расторжении трудового договора. При подписании двустороннего соглашения работодатель может не беспокоиться о том, что сотрудник в одностороннем порядке поменяет решение об увольнении.

В рамках действующего соглашения сотрудник впоследствии не может рассчитывать на какие-либо другие выплаты, в том числе и компенсацию на время поиска новой работы.

Удерживается ли НДФЛ?

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации выходное пособие и выплаты при увольнении на пенсию налогом не облагаются, если их сумма не превышает среднемесячного трехкратного размера дохода, а для сотрудников Крайнего Севера шестикратного размера.

Данное условие распространяется на выплаты, рассчитанные с учетом положений внутренних распоряжений и трудового договора и оказались больше минимальной суммы, которая установлена Трудовым кодексом.

Единовременное пособие при выходе на пенсию

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ в случае прекращения трудового договора, выплата денежных средств, которая полагается сотруднику, должна быть произведена в день увольнения. А в случае, если сотрудник не работал — не позднее следующего дня после подачи требования о расчете.

При увольнении пенсионера по соглашению сторон право, сумма и срок выплаты выходного пособия необходимо прописать в данном соглашении. Выдача денежных средств производится наличными через кассу предприятия либо безналичным перечислением на банковскую карту сотрудника.

Если при увольнении были выявлены недостачи, работодатель не имеет права удерживать их без письменного согласия пенсионера. При возникновении подобной ситуации, необходимо завершить процедуру увольнения, а потом открыть судебный процесс по взысканию задолженности.

Источник: http://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/vyxod-na-pensiyu-po-starosti/uvolnenie/vyxodnoe-posobie/

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами?

Выходное пособие облагается страховыми взносами далеко не всегда. Эта операция, скорее, исключение из правил, чем рядовое действие. Приведем обстоятельства, при которых взносами облагать компенсации не надо и при которых это следует делать.

Когда работодатель платит работнику компенсацию?

Трудовой кодекс РФ определяет, что при увольнении работника предусмотрены три разновидности выплат:

  • средний заработок;
  • выходное пособие;
  • дополнительная компенсация.

В бухгалтерском обиходе чаще всего все эти виды компенсаций называются просто выходным пособием.

Обстоятельства, предшествующие выплатам, могут быть самыми разными: организация обанкротилась или ликвидируется по решению учредителей, в ней проводится сокращение штата сотрудников, наконец, работник увольняется по собственному желанию в связи с невозможностью продолжения работы. Подобные обстоятельства приведены в ст. 178, 180 и 181 ТК РФ.

Кроме того, коллективный или трудовой договор, согласно ч. 4 ст. 178, ч. 2 ст. 307 ТК РФ, может содержать другие мотивы для выплаты выходных пособий, а также устанавливать более высокие их размеры. Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст. 181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

Какие средства, выплачиваемые при увольнении, не облагаются страховыми взносами?

Подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) устанавливает следующие правила, на основании которых компенсации при увольнении не облагаются страховыми взносами:

  • если такие компенсации закреплены в законодательстве Российской Федерации, субъектов РФ, в постановлениях органов местного самоуправления;
  • если такие компенсации вписываются в нормы, определенные законодательством Российской Федерации.

Какие средства, выплачиваемые при увольнении, облагаются страховыми взносами?

Федеральный закон № 212-ФЗ содержит также исключения из приведенных выше правил. Эти исключения, по сути, и являются выплатами, на которые страховые взносы следует начислять. Это:

  • компенсации, выплачиваемые при увольнении и связанные с тем, что работник не использовал отпуск (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ);
  • превышение выходного пособия над трехкратной величиной среднемесячного заработка работника. Если действие происходит на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах, то с превышения выходного пособия над шестикратной величиной среднемесячного заработка. Руководитель предприятия, его заместитель и главный бухгалтер тоже входят в число работников, на которых распространяется данное правило.

Источник: https://nalognalog.ru/strahovye_vznosy_2016/nachislenie_strahovyh_vznosov/oblagaetsya_li_vyhodnoe_posobie_strahovymi_vznosami/

Страховые Взносы На Выходное Пособие При Сокращении В 2020 Году

В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата сотрудник вправе рассчитывать на получение среднего месячного заработка на период своего трудоустройства, но только в пределах двух месяцев. Работник может получать оплату и за третий месяц поисков работы, но только по отдельному решению местной службы занятости в случае, только если он обратился в этот орган в течение двух недель после увольнения.

  • сумма выходного пособия в случае ликвидации организации в виде месячной заработной платы на период трудоустройства превышают в целом три зарплаты за месяц;
  • выплаты выходного пособия по тем же основаниям, но для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (или местностях, которые к ним приравнены законодательно), превышают шестикратный размер месячного дохода.

Это решение может быть принято как по личным обстоятельствам, так и в связи с достижением пенсионного возраста и выходом на заслуженный отдых. И в первом случае, и во втором работодатель обязан выплатить своему сотруднику при увольнении следующие виды выплат:

Также во многих организациях гражданам, увольняющимся в связи с выходом на пенсию, положены специальные выплаты, но только если это предусмотрено коллективным договором. В отличие от заработной платы и компенсации за отпуск, размер этих выплат законодательно не регулируется, а устанавливаются в соответствии с договором или другими актами организации.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2020: особенности и наиболее распространенные ошибки

Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.

Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

Примечательно, что работодатель вправе самостоятельно предусмотреть случаи, при которых он готов выплачивать выходные пособия, а также для них установить повышенный размер, закрепив это документально в коллективном, трудовом договоре, или в отдельном соглашении с работником.

 

  • увольняемые работники будут получать средний заработок на время поиска работы, но не больше двух месяцев с момента увольнения;
  • в некоторых особых ситуациях служба занятости может принять решение о выплате средней заработной платы работнику и в течении третьего месяца после увольнения (если уволенный сотрудник обратился в службу занятости 2-х недельный срок, но его не трудоустроили).

 

Выходное пособие и страховые взносы: надо ли взимать

Если выплачивалось выходное пособие, страховые взносы удерживают по общим тарифам. На формирование и выплату пенсий с дохода берут 22 %, на медицинское обеспечение — 5,1 %, а на социальное — 2,9 %. Тарифы на травматизм для каждой организации устанавливаются отдельно

Отдельно отметим выплаты в виде среднего заработка на период трудоустройства, которые выплачивают при сокращении, а также работникам Крайнего Севера (см. ст. 178 ТК РФ, ст. 296 ТК РФ, ст. 318 ТК РФ). С такого дохода ничего не удерживают, если его размер не превышает реально рассчитанного среднего заработка в трехкратном размере. Для работников Крайнего Севера — в шестикратном размере.

Чем облагается выходное пособие при сокращении

Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Выходное пособие при сокращении квр 2020

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Официальное трудоустройство дает работнику право на материальную поддержку в той или иной ситуации, увольнение в связи с сокращением численности штата – не исключение.

Если сокращается должность, тогда работодатель обязан предложить равноценное место работы и по условиям труда, и по заработной плате; матери-одиночки, если у них на содержании находится ребенок не старше 14-летнего возраста или ребенок-инвалид, которому не больше 18 лет; сотрудники, получившие производственные травмы на этой фирме; люди, признанные единственными кормильцами в своей семье либо если на их содержании есть 2 и более иждивенца.

Выходное пособие при увольнении по сокращению: какие полагаются выплаты, размер

Предположим, что на третий месяц она также не смогла найти работу. Поскольку она зарегистрировалась в службе занятости в первые 2 недели после увольнения, то предприятие выплачивает ей это пособие.

В качестве подтверждения она приносит справку из органа и трудовую. Третий месяц длится с 25 марта до 24 апреля 2020 года, это 22 дня работы. Сумма пособия за месяц составит: 1232,65 х 22 = 27118,30 руб.

В такой ситуации увольняемому может выплачиваться компенсация при увольнении по соглашению сторон, если условие об этом включено в оформленный документ. Выдача выходного пособия и сумм на время трудоустройства не выполняются. Однако, сотрудник может договориться с администрацией об уровне компенсации в таком объеме, который превысит его трехмесячные средние заработки.

Выходные пособия взносами не облагаются

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены в главе 27 Трудового кодекса РФ. Так, согласно ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

При этом трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

Однако работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения двухмесячного срока, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Страховые взносы на выходное пособие в 2020 году

При возникновении каких-либо спорных ситуаций между работником и работодателем по поводу самого пособия, а также между работодателем и налоговой службой, следует ориентироваться на судебную практику – Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20.11.14 г. №2593-О.

Но бывают и исключительные случаи, когда средний заработок сохраняется в течение третьего месяца со дня увольнения.

Так происходит, если человек в двухнедельный срок после увольнения зарегистрировался на бирже труда. Но при этом ему не смогли подыскать работу даже через три месяца с момента увольнения (ст. 178 Трудового кодекса РФ). Разумеется, подобные обстоятельства должны быть подтверждены справкой из службы занятости.

Выходное пособие при сокращении в 2020 году

  1. Отказа переводится в другую местность вместе с предприятием при смене им места расположения;
  2. Отказа от выполнения трудовой функции по причине изменения существенных условий труда или положений трудового договора;
  3. Несоответствия квалификации и навыков работника занимаемой должности;
  4. Невозможности выполнения трудовой функции по причине резкого ухудшения здоровья;
  5. Восстановления в должности работника, на месте которого трудится увольняемый;
  6. Грубого нарушения работодателем норм действующего трудового законодательства (систематического или единовременного), положений коллективного или трудового договора
  7. Призыва на срочную воинскую или альтернативную службу. При этих формулировках увольнения, работник получает помощь в размере среднего двухнедельного заработка.
  8. Ликвидации, реорганизации, банкротства предприятия, сокращения должности работника.

Коллективный и/или трудовой договор может вмещать пункты, согласно которым предусмотрен увеличенный размер выходного пособия или его выплата больший, нежели установлено законодательством, период. При составлении договорной документации необходимо учитывать правило, при котором положение сторон соглашения может быть только улучшено, по сравнению с имеющимися правовыми нормами.

Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация

Тогда сотруднику, уволенному по указанным выше основаниям, выплачивается выходное пособие. Причем его размер определяется размером среднего месячного заработка.

Также за работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не дольше двух месяцев со дня увольнения, выходное пособие учитывается (ст. 178 ТК РФ).

В указанных выше примерах (имеющих соответствующее основание в Трудовом кодексе) выходное пособие не подлежит обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (подп. «д» п. 2 части первой ст. 9 Федерального закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Источник: https://yrokurista.ru/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii-v-2019-godu

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2019: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.

Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством. В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

Выходные пособия при сокращении

В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна.

Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Этапы процедуры сокращения работников

Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

  • 1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ: всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ);
  • 2 этап – ПРИКАЗНОЙ: руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора, где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника);
  • 3 этап – МАТЕРИАЛЬНЫЙ: в день расторжения трудового договора с работником работодатель обязан произвести все выплаты, закреплённые законодательством, а именно ст.84.1., ст.140 Трудового кодекса РФ, а именно:
  1. работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  2. если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  3. всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
  4. если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.

Сроки и размеры выплат после расторжения трудового договора

В день расторжения трудового договора с работником выплаты не заканчиваются. Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ сотруднику необходимо выплачивать выходное пособие в следующем объёме и в следующие сроки:

Сроки Выплаты
В день увольнения Средний месячный заработок
Второй месяц (на период трудоустройства) Средний месячный заработок
Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен) Средний месячный заработок

Источник: https://online-buhuchet.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-vyhodnoe-posobie-pri-sokrashchenii/

Ссылка на основную публикацию